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5點叮嚀,上班族輕鬆報好稅

5月報稅月,今年綜合所得稅有幾項新措施,其中綜所稅末三級稅率,由現行稅率6%、13%、21%,調降為5%、12%和20%;課稅級距5等級全部調高,從4~14萬元不等,預估約有360萬戶受惠。同時,級距累進差額也提高,如最低級距所得淨額從原來的41萬提高到50萬。

5月報稅月,今年綜合所得稅有幾項新措施,其中綜所稅末三級稅率,由現行稅率6%、13%、21%,調降為5%、12%和20%;課稅級距5等級全部調高,從4~14萬元不等,預估約有360萬戶受惠。同時,級距累進差額也提高,如最低級距所得淨額從原來的41萬提高到50萬。

拜降稅之賜,單身上班族若年所得為50萬元,今年適用最低稅率降為5%後,只要繳稅1.19萬元,比去年少繳2,380元;雙薪四口之家,若年所得為110萬元,適用稅率降為12%,只要繳稅2.06萬,少繳4,260元。

今年報稅的便民措施,還包括首次實施所得稅試算服務,從4月25日開始,國稅局會陸續掛號寄送試算稅單,給約276萬戶採標準扣除額報稅民眾(一般而言,只要是98年度採簡式標準扣除額申報者皆符合),若確認稅額無誤,在5月30日繳稅即完成報稅。

對上班族來說,掌握新制要領,也可以當個精打細算的「報稅省長」。

叮嚀1:收集單據以免日後多補稅

今年採列舉扣除額報稅的民眾,財政部新增提供捐贈、醫藥及生育費、災損及身障扣除額等7項資料,讓報稅減少檢附單據或繳費證明的麻煩。也就是說,利用自然人憑證或電子金融憑證在報稅期間到財政部電子申報繳稅服務網站下載,或持身分證明文件到國稅局查詢取得資料後,報稅時就不需要再滿手單據。

不過,保險費、房貸利息儲蓄特別扣除額(即每戶利息所得在27萬元以內免稅)與教育學費特別扣除額(大專以上子女每人可扣2.5萬元)等資料仍需檢附單據。所以,平常除了醫療費用收據外(如果沒保險,記得收好看病收據,看病次數多,列舉起來就是一筆可觀數字),捐贈收據、保險收據、學費收據、購房貸款利息等列舉扣除費用的收據都需要保存好,才不至於事後面臨補稅的麻煩。

叮嚀2:賑災收據可當抵稅證明

在今年,民眾或企業對急難救助的捐款,例如捐給八八水災、日本強震等賑災專戶,可憑填上姓名或名稱及捐贈原因的「匯款收據」或「郵政劃撥儲金存款收據」,即可做為捐贈抵稅的證明文件。

不過,只有捐款給賑災專戶,才可選擇以匯款收據、劃撥儲金存款收據或捐贈收據,作為報稅時抵稅證明文件;民眾平時捐給公益慈善團體的善款,還是只能以受贈單位開出的收據為證明文件。另外,贈物資賑災也可以減稅。例如捐睡袋、衣物或泡麵等食物,只要出示商品的統一發票以及捐贈收據,即可比照現金捐贈申報抵稅。

叮嚀3:留意海外投資

投資海外市場,可以降低國內的資產水位。但今年個人海外所得要計入最低稅負,海外所得大於100萬元者,記得要將海外所得併入基本所得額申報。但年輕人除非很有錢,要達此標準,即要投資千萬以上。

叮嚀4:用房事幫你節稅

買屋通常會一併申辦房屋貸款,其中利息支出可在報稅時扣除。租屋者利息支出,出售、出租房屋者各項維護支出,只要能提供證明文件,都有機會藉此省下上萬元稅費。不過,房客和房東事先要講清楚,以免日後造成糾紛。

包租公必須申報的租賃所得,為總租金收入加上押租保證金的利息(通常依法定5%計算),但如證明有貸款、修繕等支出,也可扣除。如無法提供單據證明,則扣除全年實收租金的43%為必要費用。

叮嚀5:收入未達課稅標準更要報

對年收入在50萬以下,還沒到課稅標準的社會新鮮人來說,報稅是為了爭取退稅的機會,因此即使所得門檻沒達到課稅標準,也應報稅。一般上班族,只要能妥善運用上述各項免稅額與扣除額,補稅負擔可大為縮小。

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