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少繳稅,不是夢?2014報稅必知8眉角

2014年的降稅政策,讓不少家庭可減輕負擔。並且實施報稅無紙化,「自然人憑證」提供的報稅服務也愈趨完整…

1.電子化更完整,紙本憑單要先申請

今年起實施報稅無紙化,可以到「電子申報繳稅服務」網站(tax.nat.gov.tw)申報,各項憑單和單據都可以直接下載。如果需要紙本憑單,則要記得事先申請。

此外,「自然人憑證」提供的報稅服務也愈趨完整,除了下載所得資料,可下載的扣除額今年也擴增到7項,包括保險費、購屋借款利息、教育學費、醫藥及生育費、捐贈、災害損失及身心障礙等,兼具便利與安全性,不妨多加利用。

2.部份三代同堂雙薪家庭可降稅

今年的降稅政策,讓不少家庭可減輕負擔。一個雙薪、扶養70歲以上父母、有2名子女就讀大專以上學校、有房貸的三代同堂家庭,夫妻年所得超過122.7萬元,才需繳所得稅。

不過,勤業眾信會計師事務所協理吳懷真提醒,即使達到免稅標準,還是要按時完成申報手續,之後再領取退還稅額。

3.賣股票、賣房,注意課稅

證所稅、不動產實價課稅都自今年起課徵,如果去年有股票、不動產交易,務必要注意是否符合課稅標準。

以證所稅來說,去年有賣出未上市櫃股票、賣出興櫃股票超過100張、賣出首次IPO股票,如果扣除買進成本及交易手續費等必要費用後仍有獲利,需按照15%稅率計算證所稅,並不再併入綜所稅。平時別忘了保留交易紀錄憑證。

另外,今年開始針對「豪宅」實施不動產實價課稅;去年賣出台北市或新北市總成交金額8千萬元以上、其他縣市總成交金額5千萬元以上的房屋,都需依不同地區規定的標準計算所得稅。買賣房屋時,不妨詳細列出所有購屋成本及改良費用,報稅時才能有效扣除。

4.健保保費、補充保費,可全額扣除

二代健保於去年上路,今年申報所得稅時,如果選擇列舉扣除額的方式,健保費和補充保費都可以全額列舉扣除,沒有上限限制。至於自行購買的壽險、醫療險等人身保險,每人每年有2.4萬元保險費扣除額的上限限制。

5.善用自用住宅貸款利息扣除額

至於自己購屋、繳房貸,每一申報戶可以申報一屋,每年有最高30萬元的自用住宅貸款利息扣除額。

例如,去年向銀行貸款購屋利息共57萬元,而去年在銀行的存款利息高達27萬元,今年報稅時,可從自用住宅貸款利息獲得扣除額:57萬-27萬=30萬元。

如果是房屋出租,發生必要的修繕費用等,可留下憑單列舉扣除。

勤業眾信會計師事務所會計師莊瑜敏指出,列舉的費用一般不會高於依財政部規定「財產租賃必要損耗及費用標準」43%所計算出的費用。例如租金收入10萬元,需申報租賃所得為10萬×(1—43%)=5.7萬元。

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