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作者/陳雅慧Cheers雜誌第109期 2009-10-01 圖片來源:Cheers雜誌
Part I:訂出明確的策略目標

擬定合理預算,首先要先問,自己負責的業務,明年想要賺多少錢?花多少錢?為了能讓預算跟上市場變化,同時容易找到利潤和成本變動的關係,預算規劃

至少必須涵蓋營業額、成本和現金流量這3大要素。

要素1:營業額

預估明年營業額目標的基礎,一定是去年的營業額,你必須掌握:

● 去年增加多少客戶?

● 流失多少客戶?

● 每一客戶平均營業額?

● 哪個月份增加特別多新客戶?

● 哪個月份流失最多客戶?

在既有基礎上,思考現有客戶中,明年有誰可能會增加購買?有誰會減少?若是主要客戶可能有這樣的變化,應先進行客戶訪談,了解他們的新需求,思考可否提出相對應策略?

若是有新產品推出,則必須對於新產品有深入的市場調查,最後再把新產品對於營業額可能的影響考量進去。

此外,目標營業額的數字越具體越好,例如以下兩種說法:

1.1個月銷售目標300萬元

1天來店人數預估100人

2.顧客平均消費單價1,000元

1個月銷售目標:

100人×1,000元×30日=300萬元

第2種說法比較具體、有所根據,比較不會受到質疑。

要素2:成本

基本上,一般企業營運涵括以下3種成本:

固定成本,如租金、資金成本、人事薪資等,除非組織有重大變動,否則這部份成本不會有太大變動。

變動成本,如原料成本等。

設備投資,包括自動化投資、機器等。

預估經營成本應和去年做比較,並確切諮詢上下游配合公司,以掌握精確的資訊。同時,成本預估牽涉到某些原物料價格的波動,因此要閱讀相關財經報導,預估才不會失真。

要素3:現金流量

它有如企業的氧氣,若現金周轉不靈卻是致命危機。現金流量預估對於中小企業格外重要,必須逐月的仔細估計,如此可以預先掌握困難的時機,早做準備。

針對每年現金流量最為吃緊的階段,最好做到每日的現金流量預估,通常是發放薪資之後的幾日,必須確實掌握這段時間的資金進出。

Part III:競爭者分析

年度計劃很重要的部份是外部競爭者的分析,唯有確實了解競爭對手的情況,才能訂出有效的行動,達到預期目標。

關於競爭者分析的內容,一定要包括以下基本資訊:

● 他們是誰?

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