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作者/傑克‧伯恩斯坦天下雜誌出版 2018-05-03 圖片來源:unsplash.com
二○一六年四月,「巴拿馬文件」引爆全球關注,首度揭露離岸金融不為人知的運作方式,以及政商名流們從未曝光的海外資產。

離岸金融、避稅天堂存在多年,但是大家從不知道錢如何流入避稅天堂,進入避稅天堂的財富為什麼再也追查不到?更重要的是,到底誰是藏金大戶?

二○一六年四月,「巴拿馬文件」引爆全球關注,首度揭露離岸金融不為人知的運作方式,以及政商名流們從未曝光的海外資產。這些資料全都指向巴拿馬的莫薩克‧馮賽卡律師事務所,這間事務所替客戶在巴拿馬、英屬維京群島、盧森堡等避稅天堂設立空殼公司,幫他們避稅、甚至藏匿不法所得。

第一章 納粹分子與激進傳教士

賺錢,但不必繳稅

「你是巴拿馬人?」中場休息時,她興奮地問馮賽卡說:「你真的是巴拿馬律師,對吧?」

那位女律師一直在找合適對象,替她客戶開設巴拿馬公司。遇到馮賽卡,她找對人了。根據巴拿馬公司法,只有巴拿馬律師才能註冊巴拿馬籍公司,但該律師可以代表任何人。

一九二七年起,巴拿馬便允許外國人購買該國的匿名公司,而且不必公開老闆或股東的名字。公司也不必申報年度財報。

雖說公司必須有董事,而且必須公開名單,但董事們不必然是公司的所有人。註冊的費用極低,而且只要一個星期就能設立一間公司。

外國人買下巴拿馬公司要做何用,政府並不在意;而且只要公司是在巴拿馬境外賺錢,就不必繳稅。巴拿馬一九二七年公司法,讓該國成為世上第一批離岸轄區(offshore jurisdictions)之一──外國人在那些地方,可以繳很少的稅,甚至免繳,而且法規最少,因此得利。

巴拿馬的公司法,是依據美國德拉瓦、紐澤西及阿肯色等州公司法而制定的。事實上,德拉瓦的公司法已經成為樣版,供大多數避稅天堂常借鏡。十九世紀時,德拉瓦政府既想立法與鄰近各州(尤其是紐澤西)競爭公司設立的業務,但又擔心可能會發生貪腐,為此猶豫不已。當時在美國,公司已被視為金融不穩定、權力難以約束的源頭,原因在公司容許個別人等從事投機,橫行不法又可以逃卸罪責。

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