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作者/郝旭烈三采出版 2020-05-14 圖片來源:unsplash
編按:對於想要有正確財務思維的職場工作者,這本書一方面可提醒自己做決策時,不要武斷,要用財務思維去做判斷;另一方面當你愈懂財報工具,也愈能清楚自己的價值、產值。本書非常適合職場上班族、經理人、創業者、一般投資者。

有一個好朋友自己創業,每個月都是賺錢的,也就是收入都是比費用來得高,但是今天請你喝咖啡突然說他倒閉沒錢了,也就是公司沒有現金,請問明明是「賺錢」卻「沒有現金」,你覺得會是什麼原因?

前面幾堂跟大家分享了損益表的收入和成本兩個重要模塊之後,接下來就進入到了最後一個「利潤」,也就是淨利的部分。

其實,單就利潤或是淨利來看,觀念非常容易理解,就是收入(賺進來的錢)減掉費用(花出去的錢)就是利潤了。利潤如果是正的,就是賺錢;利潤如果是負的,就是虧錢。

而在損益表的表現上面,整張表最後一個數字一般代表就是利潤結果;尤其在這個數字下面,會畫下雙橫線,也就是整張表的最底線。因此這個利潤結果,你也常會聽到有另外一個專有名詞叫做Bottom line(底線),就是這個意思。

所以如果偶爾聽到別人問你的Bottom line 如何,就是問你的利潤如何的意思。

在財務會計裡面,一般數字有兩種顏色的呈現:「收入」或者是「淨利」用黑色的字,而「費用」和「虧損」則用紅色的字,這樣就讓人很容易一目了然,當你看到最後利潤這一欄的時候,如果是黑字就代表賺錢,紅字就代表虧損。

所以這個標題就很怵目驚心了,什麼叫做「黑字倒閉」呢?也就是說你的損益表最後的利潤是正的,是賺錢的,但是最後公司卻倒閉關門大吉了。

公司會倒閉的主要原因,就是「付不出錢」來,不管是支付給供應商的錢、支付給員工薪資,又或者是要償付銀行負債或者是貸款。總之,「黑字倒閉」就是損益表帳上看起來是賺錢的,但是最後銀行存款或是存摺裡面,卻已經是空空如也,也就是公司最重要的命脈「現金」已經用盡了。

所以淨利或損益最重要的原則,不要以為賺錢就好,收到錢才是最關鍵的。

除了賺錢以外,「現金」才是一個企業存活的關鍵。

接下來介紹三個重點,讓大家避免落入黑字倒閉的厄運,分別是:關注現金流、關注應收應付帳款、關注借款期限。

避免黑字倒閉的三個關鍵

1.關注現金流

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