財務報表也能一眼就懂！

表2  乙公司的簡明資產負債表表 （單位：萬元）

流動資產 8,000 

流動負債 3,500

基金及投資 1,000 

長期負債 3,000

固定資產 4,000     

負債合計 6,500

其他資產 500 

股本 3,000

資本盈餘 3,500

保留盈餘 500

股東權益合計 7,000

資產合計 13,500

負債及股東權益合計 13,500

以表2為例，主要數字分成3類：資產、負債與股東權益。在計算上有個恆等式：

資產合計＝負債及股東權益合計

勤業眾信聯合會計師事務所資深會計師郭榮芳，在《賺錢的邏輯你懂了！》一書中指出，企業的資產就是資金，投入資金後，才能開始做生意，追求利潤。包括辦公設備、廠房土地、存貨、應收帳款等，都屬於資產，必須好好運用，以錢滾錢。「資產愈使用，愈有價值，愈昂貴的資產，愈要多使用，」郭榮芳說。

另一方面，如果企業為了購置資產或支出費用，向銀行借錢，這筆錢就稱為「負債」。

借錢需要付利息，當企業將借來的錢投入經營，所賺到的錢，大於支付的利息，多出的部份就是利潤。拿別人的錢來為自己賺錢，這就是郭榮芳口中的「經營高手」。

反之，你所賺到的錢少於應該支付的利息，公司的財務就會陷入危機了。

3.現金流量表

從損益表和資產負債表中，可以看見公司經營的狀況，但是，看不到公司「現金」的流向，這一塊就要交給現金流量表來呈現。

現金流量表主要是由3種商業活動所組成（表3）：營業活動（進貨、銷貨、支付薪水等）、投資活動（投資設備、有價證券等）、融資活動（借錢、還錢）。

弘兼憲史指出，因為現金流量表會緊追著現金不放，因此，從現金流量表，你就可以看懂：

‧現金來源與運用

‧公司靠本業產生了多少現金

‧公司是否把現金用於轉投資

‧公司有多少借款

‧公司的償債能力

表3  丙公司的簡明現金流量表（單位：萬元）

本期淨利 3,000

營業活動現金流量 2,000

投資活動現金流量 -500

融資活動現金流量 -1,000

現金流量增加減少 500

基本上，上述這3種報表各自相連，數字會產生連動性，因此，一定要以整體的方式合起來看，才能真正讀懂財務報表。