圖解財務三表，公司賺賠不再霧煞煞
圖片來源：王創緯
在資產負債表上的「資產」，可用變現的難易程度分成以下4類：
1.流動資產：包括現金及各種一年內可轉換為現金的資產，像是現金、銀行存款、短期投資、應收帳款、庫存存貨等。
2.固定資產：土地、廠房、機器設備、運輸工具等等。
3.長期投資：投資一年以上的有價證券（股票）或轉投資。
4.其他資產：指的是不能被歸類到上述三項的資產，像是公司一次性投入的開辦費用、商標、專利等不易訂價的資產。
至於資產負債表的「股東權益」，則分成：股本、資本公積、保留盈餘。股本是公司成立股東出資的總股本，至於日後需要再增資，也包含在股本項目。
假設公司要辦理每股20元現金增資，但股票面額是每股10元，等於每股增資多收股東10元，多出來的10元叫溢價，要歸到資本公積這個項目。
最後，因為正常情況下，創業的資本是不能動的，因此公司不能把創業本錢，也就是股本退還給股東。公司有賺錢，稅後淨利會先存到保留盈餘這個科目，當公司確定要分給股東現金股利時，再從保留盈餘中拿出適當比例分給股東。所以公司歷年賺到但尚未分發的稅後淨利，都放在保留盈餘中。
3.現金流量表 看錢從哪來、往哪走
假設以一年作為檢驗經營的週期，現金流量表（Cash Flow Statement）就是反映從年頭到年尾，現金和現金等價物實際流進、流出公司狀態的報表，而且必須是現金才算數。如果客戶開的是3個月後才兌現的支票，當下不能列入現金流量表。
企業現金流量也分成3種：
1.營業現金流量：主要來自損益表。
2.投資現金流量：主要來自資產負債表左邊的資產科目。
3.融資現金流量：主要來自資產負債表右邊的負債科目。
像是銷貨收款（現金流進來）、貨款支付（現金流出去）、廣告行銷費用（現金流出去）、員工薪資（現金流出去）都屬於「營業現金流量」。如果營業現金流量是正的，表示公司賺錢；如果是負的，表示營運問題很大，不是產品賣不出去、貨款收不回來，就是營運費用太高，賺的還不夠花。