３局勢、４影響，掌握２０２０理財趨勢

影響２：實支實付保單　最多買3張

過去實支實付保單必須要收據正本才能請款，等同於局限一家保險公司理賠，後來有保險公司為了便利民眾，提出「副本理賠」的實支實付醫療保單，不要求收據正本，只要向醫療院所申請收據副本，就能向多個保險公司申請理賠，「這主要是要補償一些非醫療院所支出，例如看護費用，或是請假在家的薪資損失，都是醫院單據不會列出的。」

但這種便利民眾的措施，卻面臨道德風險。吳鴻麟解釋，因為有民眾明明可以出院，但因買了多張醫療險，「他一天可以領3,000元，7張保單就可以領2萬1，覺得自己只住一天不划算，要求多住幾天。」

雖然金管會「3張」限令不溯及既往，過去保戶不受影響，且意外險與醫療險分開計算，等於保護最高可以買到6張，「但基本上3張也是夠了，」吳鴻麟坦言，「主管機關並沒有限制副本理賠，已經給了很大的彈性。」

影響３：「林若亞條款」上路　高薪族才有利

所謂「林若亞條款」或「名模條款」，其實就是薪資可核實減除。過去計算所得稅時，薪資所得計算是收入扣除掉固定額度的「薪資所得特別扣除額」，也就是20萬元。「這隱含了上班族的工作成本就是20萬元，但薪資收入也是有高低，薪資愈高所需要的花費可能也愈多，因此定額可能就不適合，」惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方分析。

根據新規定，有3種可以扣除項目費用，「治裝費」、「職業上工具支出」及「進修訓練費」，但為避免浮報與稅損，主管機關也設定限制。鄭惠方解釋，一種是項目申請的限制，例如治裝費與職業的認定，就必須是只有工作會使用到的，像司法工作或表演工作，「這在實務上會導致申報上沒有這麼容易。」

另一種則是總額上的限制，也就是各項申報費用以薪資收入總額的3％為上限。因為特別扣除額20萬，與核實減除必須擇一使用，換句話說，只有年薪超過223萬才適合採用「林若亞條款」。

「對於一般上班族來說，其實直接適用特別扣除額20萬，而且不需要特別蒐集發票，記錄明細，還是比較便利的，」鄭惠方坦言。