為何那些生意好很賺錢的店，很快就倒了？前台積電主管告訴你，不能說的現金內幕

我就問他說：「什麼是『三本走天下』？」他說：「就是日記本、記帳本和存摺本啊。」

日記本：其實就是所有的「待辦事項」，也就是所有的「經營活動」。

記帳本：就是所有的「交易事項」，不管你賣了哪些東西給哪些人，或者是向哪些人買了哪些東西，這些就是所有的「交易細節」。

存摺本：就是我們所有的血脈，「現金流」的所有細節，只要有了存摺本的話，或者是說銀行帳戶，你至少可以知道你剩下多少現金，有多少現金可以為你所用，這是所有公司最重要的關鍵。

所以這「三本」，認真說起來就是掌握「運營活動」、「交易事項」和「現金流動」，說實話管理不需要太過複雜，只要重點能夠掌握，簡單就是美。

因此這「三本走天下」，讓我留下了非常深刻的印象，也使我體認到每天關注銀行存摺或帳戶以隨時掌握現金流是一件多麼重要，卻又再簡單不過的事情。

2.關注應收應付帳款

剛才提到關心現金流，主要是過去發生、現在發生的現金流進流出，還有目前的現金水準和餘額。但是接下來，更重要的是要了解即將發生的現金流進流出，會是一個怎麼樣的情況。這個才是會影響公司運營的重要關鍵。

首先我們來看看所謂的「應收帳款」和「應付帳款」，這兩個主要的會計科目，在資產負債表裡面是很重要的兩個重點，代表的是交易已經完成，但是現金卻還沒有實際交付的情況。

如果我們和供應商或者是客戶，全都是用現金交易，那麼就不會產生應收帳款和應付帳款。

就像去市場買菜、買雞鴨魚肉，或是去買個臭豆腐、買個小吃，你不可能跟老闆說：「我下個月時候再付你錢好嗎？」這種交易一定是現金支付，大家「銀貨兩訖」。

若你是真的吃了臭豆腐卻三個月之後再支付的話，那就代表你臭豆腐已經吃完了，也就是交易已經完成，可是老闆並沒有收到錢。

這個時候在老闆的帳上就會掛一個「應收帳款」，代表他應該要收的錢但是還沒有收，那在我而言，我就應該在我的資產負債表上面有個「應付帳款」，也就是我應該付給老闆錢，但是還沒有付。