財務報表怎麼看？3大財務報表背後意義

損益表主要的概念是「收入-支出＝淨利」，呈現出企業在「一段特定時間內」的獲利狀況。包含收入(Revenues)與成本費用(Expenses)，以及當期淨收益(Profit or loss)。若企業的淨收益為正數，反映出企業處於獲利狀態，反之若淨收益呈現負值，則代表企業正面臨虧損危機。

更全面來分析損益表，除了看懂帳面數字，透過不同年份的同期數據比較，找出變動幅度較大的會計科目，才能理解數字背後的意義，精準預測企業未來的發展。

拆解損益表的結構，常見的「收入」、「成本費用」及「淨收益」項目如下：

1.收入(Revenues)：主要包含營業收入與業外收入，以商品銷售或提供服務賺到的錢，稱之為營業收入，營業收入越高，代表生意越好；而業外收入則是指來自非本業的收入，例如利息收入、股利收入、租金收入等。

2.成本費用(Expenses)：亦即總支出的費用，包含營業成本、營業費用、業外支出、所得稅等。

3.淨收益(Profit or loss)：將上述之總收入減去總支出呈現的結果。

 
三、現金流量表：一段時間內的現金流動樣貌

現金流量表反映出「一段特定時間內」現金流入與流出的狀態。對於企業經營而言，現金流量表就如同汽車裡的郵箱，沒有汽油，便無法發動，因此穩定的現金流，才能使企業正常運作。

然而，這與損益表有何不同？有別於損益表採應計原則，現金流量表在實際收到現金、付出費用時，才會留下紀錄，例如：企業在10月收到一張2,000萬的支票，在11月才兌現，在交易產生時，損益表上會紀錄收入2,000萬，但企業尚未收到款項，因此現金流量表不會出現這筆紀錄。現金是企業存續的關鍵，投資人藉由現金流量表與損益表交叉分析，就能避免「看似強，實則弱」的企業。

現金流量表結構包含「營運現金流」、「投資現金流」及「融資現金流」：

1.營運現金流：代表企業在本業經營過程中，實際流入與流出的現金，營業現金流呈現正數時，代表公司的資金越充裕、企業本業的經營有實際獲利。

(責任編輯 / 洪于雅)