理財小白也學得會：用３張表格，開始理財

像許多人喜歡買名牌包、3C用品，這些奢侈品單價都不低，在編列資產負債表時，除非它可以幫你賺錢，例如，在二手市場有轉讓價值、能作為兼職工具，否則都是消耗品。萬一又是刷卡分期付款，就一定要記在負債項目上。很有可能一計算下來，才驚訝發現自己資產淨值看似充裕，長期都是嚴重失衡。

第二則是「應急能力」。《做自己的人生財務長》作者道格拉斯．麥考米克（Douglas P. McCormick）在書中指出，從流動資產的多寡也能看出一個人的「應急資金月數」（流動資產總額除以月支出）。這個數字代表如果我們不幸頓失收入，眼下可以變現的資產能支撐多久？雖然每個人的狀況不同，但麥考米克建議工作者應該準備至少3個月。

第三，資產負債表能避免承擔超出能力外的債務。

惠譽會計師事務所主持會計師鄭惠方建議，企業負債比（負債除以資產），會以50％為警戒線，「如果薪資不固定，個人收入可能比企業不穩定，再加上現在總體經濟不確定風險仍在，我覺得個人負債比要更保守一些。」

此外，如果要衡量一個人的償債能力，則要將現金流量表中的每月收入納入考量，其中債務收入比（債務支出除以每月收入）就是相當常見的指標。假設你的債務收入比來到25％，等於有四分之一的收入還沒落袋就要先拿去還債，代表可能要重新檢視自己是否承受了不必要的負債。

損益表：你的錢都花在哪？

隨著累積工作年資，一個人的「身價」，也就是資產負債表裡的淨值（資產扣除負債）應持續增加。但這件事做得好不好，光看資產負債表還不夠，原因出在時序上的定位。

資誠聯合會計師事務所金融產業服務副營運長李潤之解釋，資產負債表描繪的是當下時間點你手邊現金、固定資產及借貸的財務狀態，損益表則是代表一段時間內，你的總資產盈虧，也就是你的收支有沒有平衡？平日是否做到量入為出與開源節流，會直接反映在損益表上。

損益表與資產負債表之間會相互牽動。若損益表有盈餘，會流入資產負債表右下角的淨值，成為未來布局資產、提高被動收入的籌碼。反之，若結果為虧損，就得藉由借貸或以資產換取現金，淨值區塊就會縮小。損益表的維持，與資產負債表之間可說是休戚與共。